El Impacto del Decreto 1474: Reforma por Emergencia Económica

El Decreto 1474 de 2025: Medidas de Emergencia y la Tensión en el Recaudo Fiscal

El panorama tributario del 2026 está profundamente marcado por la expedición del Decreto Legislativo 1474 del 29 de diciembre de 2025, emitido bajo el amparo de la declaratoria de Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica. Esta normativa surge como respuesta a la necesidad de financiar el presupuesto general de la nación tras la falta de aprobación de leyes de financiamiento ordinarias por parte del Congreso de la República.

Reconfiguración del Impuesto al Patrimonio y Medidas Sectoriales

El Decreto 1474 introduce cambios estructurales en el Impuesto al Patrimonio, reduciendo el umbral de causación de $72.000$ UVT a tan solo $40.000$ UVT. Esta medida implica que personas con un patrimonio líquido superior a aproximadamente $\$2.095$ millones quedan sujetas a este gravamen, con tarifas marginales que escalan desde el $0,5\%$ hasta el $5\%$ para patrimonios que superen los 2 millones de UVT.

Además, se han implementado medidas de choque para sectores específicos de la economía:

• Sector Financiero: Se establece una sobretasa de 15 puntos adicionales en el impuesto sobre la renta para el año gravable 2026, elevando la tarifa total al $50\%$ para las entidades financieras.

• Industrias Extractivas: Se crea un impuesto temporal del $1\%$ sobre la primera venta o exportación de hidrocarburos y carbón, una medida que busca capturar rentas extraordinarias de los recursos naturales.

• Consumo y Lujo: El IVA del $19\%$ se extiende a licores y juegos de azar operados por internet, mientras que el impuesto al consumo para vehículos de lujo, aeronaves y embarcaciones se unifica en el $19\%$.

Mecanismos de Amnistía y Normalización Tributaria

A pesar del endurecimiento de la carga fiscal, el gobierno ha habilitado ventanas de oportunidad para la regularización de obligaciones pendientes. El Decreto 1474 establece un Impuesto de Normalización Tributaria con una tarifa del $19\%$ para activos omitidos o pasivos inexistentes al 1 de enero de 2026, cuya declaración y pago deben realizarse antes del 31 de julio de 2026.

Asimismo, se han dispuesto beneficios transitorios para la conciliación de obligaciones en mora al 31 de diciembre de 2025. Los contribuyentes que realicen el pago total de la obligación principal antes del 3 de marzo de 2026 podrán acceder a una tasa de interés moratorio reducida al $4,5\%$ y una reducción de sanciones al $15\%$ de su valor original. No obstante, existe un riesgo significativo de que la Corte Constitucional declare la inconstitucionalidad de este decreto legislativo, lo que obligaría a las firmas de consultoría a evaluar con cautela la aplicación de estos beneficios.